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Resuelve tus dudas sobre controles volumétricos, Anexo 21, RMF 2026 y obligaciones fiscales ante el SAT.
Conceptos básicos
Los controles volumétricos son sistemas de medición y registro obligatorios que el SAT exige a empresas que manejan hidrocarburos y petrolíferos. Permiten registrar el volumen de combustibles recibidos, entregados y en existencia.
Su fundamento legal está en el Artículo 28, fracción I, apartado B del Código Fiscal de la Federación (CFF) y la Regla 2.6.1.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).
El Anexo 21 es la nueva denominación en la RMF 2026 para las especificaciones técnicas de equipos y programas de controles volumétricos. Anteriormente se conocía como Anexo 30 en la RMF 2025.
El cambio es principalmente de numeración; las obligaciones sustantivas permanecen. La correspondencia es:
| Anexo 30 → Anexo 21 | Especificaciones técnicas de equipos |
| Anexo 31 → Anexo 22 | Requisitos de certificación |
| Anexo 32 → Anexo 23 | Dictamen de calidad |
Según el Artículo 5, fracción LI de la Ley del Sector Hidrocarburos, un usuario final es:
La característica principal es que NO revende el combustible. Ejemplo: una empresa que compra diésel a una gasolinera para abastecer su flotilla vehicular.
El Despacho para Autoconsumo (Art. 5, fracción XVI del Reglamento LSH) es la actividad de recibir, guardar y suministrar petrolíferos exclusivamente para vehículos propios relacionados con la actividad económica de la empresa.
Características clave:
- No puede vender a terceros ni a particulares
- Requiere permiso CNE
- Necesita una Estación de Servicio con Fin Específico
Ejemplo: Empresa de transporte con tanques propios que surte únicamente sus camiones.
Según el Art. 3, fracción XXVII del Reglamento LSH, es el conjunto de dispositivos para recepción y manejo de Gas Natural, Petrolíferos o Petroquímicos desde el punto de suministro hasta los aparatos de consumo del Usuario Final.
Ejemplo: Una fábrica conectada a un ducto de gas natural.
Obligaciones
Están obligados:
- Empresas con permiso CNE vigente para actividades con hidrocarburos
- Usuarios finales que consuman ≥75,714 litros/mes de petrolíferos (diésel, gasolina, Gas LP)
- Usuarios finales que consuman >5,000 GJ/año de gas natural
- Estaciones de servicio y empresas de transporte de combustibles
Las obligaciones de reporte ante el SAT son:
| Reportes JSON/XML | Recepción, entrega, existencias | Diario y mensual |
| Envío al SAT | Portal de Controles Volumétricos | Día 3 del mes M+2 |
| Certificado operación | Anexo 22 (antes 31) | Anual o cada 2 años |
| Aviso inicio operación | Al instalar equipos | 15 días hábiles |
No. Los usuarios finales residenciales están exentos de la obligación de controles volumétricos.
La obligación aplica únicamente a usuarios comerciales e industriales que excedan los umbrales establecidos:
- ≥75,714 litros/mes de petrolíferos
- >5,000 GJ/año de gas natural
Los reportes se firman digitalmente utilizando la e.firma (antes FIEL) del contribuyente.
El software de controles volumétricos certificado, como Volumetrics, integra esta funcionalidad para generar los archivos JSON/XML firmados que se envían al portal del SAT de manera automática.
Sí. Diferentes Unidades de Verificación (UdV) pueden verificar tus equipos y programas informáticos.
Lo importante es que tanto los equipos de medición como el software estén certificados conforme a:
- Anexo 21: Especificaciones técnicas
- Anexo 22: Certificado de correcta operación
Sanciones
Las sanciones económicas del SAT son significativas:
| No contar con equipos/programas certificados | $3,000,000 - $5,000,000 MXN |
| Registrar hidrocarburo incorrecto | $2,000,000 - $3,000,000 MXN |
| No contar con dictamen o certificado | $1,000,000 - $1,500,000 MXN |
| No enviar reportes mensuales | ~$1,000,000+ MXN por mes |
Además de las sanciones económicas:
- Cancelación de sellos digitales: Imposibilidad de facturar
- Suspensión de actividades: Clausura temporal
- Pérdida de deducciones: Mayor carga tributaria
- Clausura de instalaciones: Por ASEA o CNE
Almacenar combustible sin permiso tiene consecuencias graves:
- Sanción CNE: 344,000 a 1,032,000 UMAs
- ASEA: Clausura de instalaciones
- Sanción penal: Posesión ilícita de >2,000 litros conlleva 12 a 17 años de prisión
- Multa adicional: 12,000 a 17,000 UMAs
Regulación
Son cuatro organismos principales:
- SAT: Fiscaliza el cumplimiento para efectos fiscales (Controles Volumétricos)
- CNE (Comisión Nacional de Energía): Otorga permisos para actividades con hidrocarburos. Sustituyó a CRE y CNH en 2025.
- ASEA: Regula seguridad industrial y protección ambiental
- SENER: Define política energética y autoriza aspectos sociales (Manifestación de Impacto Social)
La Comisión Nacional de Energía (CNE) es el regulador integral del sector energético en México.
Fue creada por la Ley del Sector Hidrocarburos publicada el 18 de marzo de 2025. Su Reglamento Interior se publicó el 8 de mayo de 2025.
La CNE sustituyó a:
- CRE (Comisión Reguladora de Energía)
- CNH (Comisión Nacional de Hidrocarburos)
Está sectorizada a la Secretaría de Energía (SENER).
Según el Decreto SHCP-SAT de agosto 2025:
| Evaluación y expedición del permiso | $43,068.63 MXN |
| Supervisión anual del permiso | $38,130.58 MXN |
| Autorización de modificación al título | $24,133.76 MXN |
Estos son derechos oficiales. No incluyen honorarios de gestoría ni servicios de terceros.
La ruta tiene 5 fases:
| Fase 0 · Diagnóstico | Identificar figura jurídica aplicable según tipo de combustible, volúmenes e instalación |
| Fase 1 · SENER | Obtener Manifestación de Impacto Social favorable |
| Fase 2 · CNE | Obtener título de permiso sectorial |
| Fase 3 · ASEA | Obtener autorización de impacto ambiental |
| Fase 4 · SAT | Implementar controles volumétricos (Anexo 21) |
| Fase 5 · Operación | Gestionar obligaciones periódicas (reportes, supervisiones anuales) |
Para Petrolíferos:
- Almacenamiento (tanques y terminales)
- Distribución (por ducto o autotanque)
- Expendio al Público (gasolineras)
- Despacho para Autoconsumo (flota propia)
- Transporte (pipas, ductos)
Para Gas Natural:
- TUP (Transporte para Usos Propios)
- GEN (Generación de energía)
- Distribución y Almacenamiento
Para Gas LP:
- Distribución, Almacenamiento, Expendio y Autoconsumo
Preguntas del SAT
Preguntas oficiales del minisitio de Controles Volumétricos del SAT.
Son los registros de los volúmenes de las operaciones de recepción, entrega y existencias de hidrocarburos y petrolíferos del contribuyente, que se vinculan con los comprobantes fiscales o documentos aduaneros de estas.
Incluye la determinación del tipo de hidrocarburo o petrolífero del que se trate.
A partir del 1 de enero de 2022, los contribuyentes obligados deben:
- Obtener equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos
- Contratar servicios de verificación para la correcta operación
- Obtener información del tipo de hidrocarburo o petrolífero y octanaje de gasolinas
Los petrolíferos contemplados son:
- Gasolinas
- Diésel
- Turbosina
- Combustóleo (mezclado o no con otros componentes)
- Gas Licuado de Petróleo (Gas LP)
- Propano
Se refiere a consumir al menos 75,714 litros de petrolíferos en un solo mes durante el año fiscal.
Importante: Una vez que se alcanza este umbral en cualquier mes, la obligación aplica a partir de ese momento, independientemente del consumo de los meses siguientes.
Sí. Si cuentas con almacenamiento para uso propio y consumes este volumen, estás obligado a llevar controles volumétricos a partir de ese mes.
El cálculo de 75,714 litros incluye todos los petrolíferos combinados en una sola ubicación.
Sí. Si cuentas con instalaciones fijas para la recepción de gas natural para autoconsumo y tu consumo anual es superior a 5,000 Gigajoules (GJ), estás obligado a llevar controles volumétricos.
La obligación inicia a partir del año en que el consumo supere dicho umbral.
No. El umbral se cumple cuando el consumo en cualquier mes individual alcanza o supera los 75,714 litros de petrolíferos durante el año fiscal.
No es un promedio anual, sino un límite mensual que al superarse activa la obligación.
El umbral aplica por sitio de consumo, sin relación con permisos CRE/CNE o SENER.
Si tienes múltiples tanques o medios de almacenamiento en la misma ubicación, estos deben agregarse para determinar si se supera el umbral.
El umbral aplica a cada instalación individual no asociada a un permiso CRE/CNE o permiso de importación SENER.
Cada instalación se evalúa de forma independiente.
Sí. Si almacenas o utilizas petrolíferos para usos propios o autoconsumo al amparo de un permiso de la CRE/CNE o de un permiso de importación de SENER, estás obligado a llevar controles volumétricos independientemente del volumen consumido.
Sí. Si utilizas gas natural para usos propios o autoconsumo al amparo de un permiso de la CRE/CNE o de un permiso de importación de SENER, estás obligado a llevar controles volumétricos independientemente del volumen o energía consumida.
Sí. Debes generar reportes separados para:
- Cada sitio de consumo de petrolíferos que supere los 75,714 litros mensuales
- Cada instalación fija de gas natural que supere los 5,000 GJ anuales
No debes consolidar múltiples sitios en un solo reporte.
En los reportes debes incluir:
- Total de recepciones y volúmenes
- Total de comprobantes fiscales (CFDI o documentos aduaneros)
- Montos totales de compras
Posteriormente, debes declarar el complemento de almacenamiento en el elemento “Nacional” o “Extranjero” asociando los CFDIs/documentos aduaneros con información adicional de transporte, traspaso, dictamen, certificado o aclaración.
En los reportes debes incluir:
- Total de entregas y volúmenes
- Registrar cuenta de comprobantes fiscales y montos como ceros (no aplica CFDI/documento aduanero)
Debes declarar el complemento de almacenamiento usando el elemento “Aclaracion” especificando los destinos de consumo por volumen asignado a diferentes procesos o actividades.
Debes registrarte como “Usuario” en el campo:
- XML: Campo TipoCaracter
- JSON: Campo Carácter
No incluyas un número de permiso, contrato o asignación. En su lugar, usa “InstalacionAlmacenGasNatural” para describir el sitio de consumo o instalación correspondiente.
Reportes y especificaciones técnicas
Los equipos para llevar controles volumétricos son los componentes físicos que permiten la generación de los registros de volumen a través de los sistemas de medición, por ejemplo, los dispensarios.
Los programas informáticos para llevar controles volumétricos son las aplicaciones informáticas que permiten la recopilación y almacenamiento de los registros de volumen, la información de dictámenes, facturas y pedimentos asociados, a fin de generar reportes de información diarios y mensuales.
Un namespace es un medio para organizar clases dentro de un entorno, agrupándolas de un modo más lógico y jerárquico; se utiliza para diferenciar entre elementos XML con el mismo nombre o para agrupar datos XML del mismo tipo o función.
Los prefijos o namespace son requeridos en todos los elementos del reporte XML para que el archivo se genere correctamente y el sistema de recepción valide tu información. Deben emplearse conforme a las Especificaciones técnicas y sus XSD publicados en el Portal del SAT.
Para los reportes diarios y mensual debes emplear el namespace “Covol:”. En los complementos, el prefijo debe corresponder al namespace asignado a cada uno:
| Almacenamiento | alm: |
| Comercialización | co: |
| CDLRGN | CDLRGN: |
| Distribución | dis: |
| Expendio | exp: |
| Extracción | ext: |
| Refinación | ref: |
| Transporte | tr: |
La especificación JSON no emplea los namespace dentro de su estructura. Recuerda validar tus archivos contra los esquemas XSD o JSON publicados en el Portal del SAT.
Los complementos de las especificaciones técnicas XML y JSON, que deben relacionarse en el archivo diario o mensual, corresponden a los contribuyentes obligados conforme a la regla 2.6.1.2. de la RMF:
- Fracción I
- Fracción II
- Fracción III
- Fracción IV
- Fracciones V y VI
- Fracción VII
- Fracción VIII, para quienes enajenen gas natural o petrolíferos en términos del artículo 19, fracción I del Reglamento del Título Tercero de la Ley de Hidrocarburos
- Fracción VIII, para quienes enajenen gas natural o petrolíferos en términos del artículo 4, fracción XIII de la Ley de Hidrocarburos
Su uso es flexible y se puede manifestar las veces que sea necesario para capturar la información de identificación del CFDI que ampare tus compras, tus ventas, los servicios que te prestan o el que tú prestas a otros.
La elección del complemento se define por la actividad que realizas, no por la de tus clientes o proveedores, por lo que debes usar el mismo tipo de complemento en todos tus reportes.
Por ejemplo, si te dedicas al expendio al público de gas natural o petrolíferos con permiso de la CRE, debes utilizar el complemento de la regla 2.6.1.2., fracción VIII de la RMF, para quienes enajenen gas natural o petrolíferos en términos del artículo 4, fracción XIII de la Ley de Hidrocarburos.
Sí. Si iniciaste operaciones antes del 1 de enero de 2022, puedes presentar el aviso de inicio de operación de programas y equipos en cualquier momento.
Si las operaciones iniciaron a partir del 1 de enero de 2022, debes presentar el Aviso dentro de los 15 días hábiles siguientes a la instalación y puesta en operación de tus equipos y programas.
Sobre Volumetrics
Volumetrics cubre todos los combustibles regulados:
- Gas Natural: Autoconsumo industrial, permisos TUP/GEN
- Gas LP: Autoconsumo, distribución, almacenamiento
- Diésel: Flotas vehiculares, plantas industriales, generación
- Gasolinas: Estaciones de servicio
Es una solución multimolécula y multisitio.
Volumetrics incluye:
- Software certificado conforme a Anexo 21
- Generación automática de reportes JSON/XML
- Firma digital integrada con e.firma
- Dashboard de monitoreo en tiempo real
- Alertas de cumplimiento
- Soporte técnico especializado
- Capacitación inicial
- Actualizaciones normativas incluidas
+200 certificaciones por Unidades de Verificación.
Sí. Volumetrics es una solución multisitio que permite gestionar controles volumétricos de múltiples instalaciones desde una sola plataforma.
Ideal para empresas con varias plantas, sucursales o estaciones de servicio que necesitan consolidar su cumplimiento regulatorio.
La implementación se realiza en 4 etapas:
- Diagnóstico inicial y configuración del sistema
- Integración con tus equipos de medición
- Capacitación a tu equipo operativo
- Puesta en marcha y primer envío de reportes
El tiempo varía según la complejidad de la operación, pero el proceso está diseñado para ser ágil y minimizar interrupciones.
Volumetrics by AIVARA destaca por:
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- Expertos en regulación energética mexicana
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